Finances locales en France
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Les finances locales sont assises en France sur des ressources propres (impôts locaux) et sur des transferts de l'État.
Voyez aussi l'article principal : Finances locales, pour une vision non limitée au cas français.
Sommaire |
[modifier] Ressources des collectivités territoriales
Les ressources des collectivités territoriales sont de deux natures :
- ressources propres : fiscalité locale.
- dotations et subventions de l'État.
[modifier] Ressources fiscales directes
Les quatre principaux impôts locaux directs sont :
- la taxe foncière sur les propriétés non bâties.
- la taxe foncière sur les propriétés bâties.
- la taxe d'habitation.
- la taxe professionnelle, limitée pour une entreprise à un taux de 3,5 % de sa valeur ajoutée à compter du 1er janvier 2007.
Il faut ajouter à ces quatre taxes un ensemble de taxes diverses :
- taxe spéciale d'équipement de la région d'Île-de-France
- taxes spéciales d'équipement perçues au profit des établissements publics
- taxe d'enlèvement des ordures ménagères
- taxe de balayage
- taxe de trottoirs
- taxe de pavage
- imposition forfaitaire sur les pylônes électriques
- redevances communale et départementale des mines
La règle du bouclier fiscal, instaurée par la loi de finances pour 2006, peut affecter le montant des ressources fiscales directes. Cette règle précise en effet que la somme de l'impôt sur le revenu, de l'impôt de solidarité sur la fortune, de la taxe d'habitation et de la taxe foncière sur la résidence principale ne peuvent dépasser 60 % du revenu d'un contribuable.
[modifier] Ressources fiscales indirectes
Il existe de nombreuses taxes locales perçues dans certaines communes. On peut citer par exemple les taxes suivantes :
- taxes d'urbanisme
- droits de mutation
- taxe sur les remontées mécaniques
- octroi de mer (perçu dans les régions de Guadeloupe, Guyane, Martinique et Réunion.
[modifier] Dotations et subventions de l'État
Les dotations et subventions de fonctionnement de l'État représentent environ 30 % des ressources des collectivités territoriales. Si elles permettent surtout le fonctionnement quotidien de ces collectivités à travers la dotation globale de fonctionnement (DGF), certaines d'entre elles sont consacrées à des projets d'investissement précis soumis par les communes et sélectionnés par le préfet de département.
Ces dotations sont régies par le code général des collectivités territoriales (CGCT).
[modifier] Dotation globale de fonctionnement.
Le montant de la dotation globale de fonctionnement (CGCT, art. L1613-1, L2334-1 et suivants) est réparti aux collectivités concernées (communes, EPCI, départements, régions) par le comité des finances locales, chaque niveau de collectivité bénéficiant d'une enveloppe étanche de DGF. Son montant est de 38,252 milliards d'euros en 2006.
Pour chaque niveau de collectivité, la DGF comprend deux parties, elles-mêmes désignées sous le nom de « dotations ».
[modifier] La dotation forfaitaire
Le montant de la dotation forfaitaire des communes est défini dans la loi de finances (CGCT, art. L2334-7). La dotation forfaitaire pour une commune donnée tient compte entre autres :
- de l'importance de sa population
- de sa superficie (avec une limite pour les communes de Guyane).
Cette dotation forfaitaire comprend aussi des subventions plus anciennes comme la dotation compensant la part « salaires » de la taxe professionnelle.
Le montant de la dotation forfaitaire résulte de l'indexation de chacune de ses parts, à savoir :
- 75% au plus du taux d'évolution de la dotation globale de fonctionnement pour les parts « population » et « superficie »;
- 50% au plus de ce taux pour la part « compensations »;
- 25% de ce taux pour la garantie.
Le montant de la dotation forfaitaire des départements prend également en compte la population depuis la réforme de 2005.
La dotation forfaitaire des régions a été créée en 2004 et regroupe d'anciennes compensations fiscales.
[modifier] La dotation d'aménagement des communes et EPCI et les dotations de péréquation
Le montant de la dotation d'aménagement est défini comme la différence entre le montant de la dotation globale et celui de la partie forfaitaire. Sa vocation est d'assurer une péréquation entre collectivités riches et collectivités plus pauvres.
La répartition de la dotation se base sur le calcul du potentiel financier de chaque commune, notion créée par la loi de finances pour 2005. Le potentiel financier mesure les ressources stables d'une collectivité, hors ressources provenant de la péréquation.
La dotation d'aménagement comprend :
- pour les communes :
- une dotation de solidarité urbaine et de cohésion sociale (DSUCS), précédemment appelée dotation de solidarité urbaine (DSU) : cette dotation a pour objet de « contribuer à l'amélioration des conditions de vie dans les communes urbaines confrontées à une insuffisance de leurs ressources et supportant des charges élevées ». L'attribution de cette dotation dépend de la valeur atteinte dans une commune par un indice synthétique de ressources et de charges (CGCT, art. L2334-17 et L2334-18) qui tient compte du revenu des habitants, de la proportion de logements sociaux et de bénéficiaires d'aides au logement et du potentiel financier. La DSU concerne surtout les communes de plus de 10 000 habitants.
- une dotation de solidarité rurale (DSR), qui concerne principalement les petites communes.
- une dotation nationale de péréquation (DNP), héritière du fonds national de péréquation (FNP).
- pour les EPCI :
- une dotation d'intercommunalité.
- une dotation de compensation, correspondant à la compensation de la suppression de la part « salaires » de la taxe professionnelle.
La dotation de péréquation des départements comprend :
- une dotation de péréquation urbaine (DPU), destinée aux 32 départements qualifiés d'« urbains ».
- une dotation de fonctionnement minimale (DFM), destinée aux 64 départements ne bénéficiant pas de la DPU.
La dotation de péréquation des régions se substitue depuis 2004 au fonds de compensation des déséquilibres régionaux (FCDR).
[modifier] Financement des transferts de compétences
Les lois de décentralisation, en transférant de nombreuses compétences aux collectivités territoriales, ont créé ou renforcé des dotations visant à compenser le poids financier de ces compétences :
- Dotation globale de décentralisation (DGD) : cette dotation compense par exemple les frais occasionnés par la gestion des bibliothèques et les transports scolaires.
- Fonds de compensation de la fiscalité transférée (FCFT)
- Dotation départementale d'équipement des collèges (DDEC)
[modifier] Dotations et subventions diverses
- Dotation spéciale pour le logement des instituteurs. Cette dotation est en voie de disparition au fur et à mesure que les instituteurs adoptent le statut de professeur des écoles.
- Répartition du produit des amendes relatives à la circulation routière.
- Dotation globale d'équipement (DGE), versée aux petites communes ou aux communes de faible potentiel financier. Cette dotation est attribuée par le préfet pour des projets d'investissement. Il existe aussi une DGE versée directement aux départements.
- Dotation de développement rural (DDR), destinée aux groupements de communes à fiscalité propre auxquels les communes ont délégué la compétence d'aménagement de l'espace et de développement économique,réservée aux groupements ruraux de moins de 35 000 habitants, et aux groupements qui ne dépasse pas 60 000 habitants et qui sont tournés vers une ville centre de moins de 15000 habitants. Cette dotation a pour objet de financer des projets de développement rural déposés auprès du préfet de département. Depuis 2006, peuvent également en bénéficier les communes éligibles à la part "péréquation" de la DSR, afin de subventionner des projets en faveur du maintien des services publics en milieu rural.
- Fonds de compensation de la TVA : ce fonds permet de compenser la TVA payée par les collectivités territoriales et les EPCI.
- Compensations d'exonérations et de dégrèvements législatifs ou des réformes fiscales : il s'agit pour l'État de compenser les pertes de ressources occasionnées par des lois supprimant des dispositions fiscales dont bénéficiaient les collectivités.
[modifier] Liens externes
- Dossier sur les finances locales (ministère des finances), avec en particulier un inventaire général des impôts locaux
[pdf]. - Montant des différentes dotations pour chaque collectivité territoriale (site du ministère de l'intérieur).
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