Inkomstskatt
Wikipedia
 |
Denna artikel eller detta avsnitt bör skrivas utifrån ett globalt perspektiv. Förbättra gärna texten. Se diskussionssidan för mer information. |
Inkomstskatt, skatt som betalas av den som har en beskattningsbar inkomst.
Innehåll |
[redigera] Grundläggande principer
Skatten kan beräknas enligt tre principer:
- Progressivt, där den andel som betalas i skatt ökas om inkomsten ökas.
- Regressivt, där den andel som betalas i skatt minskas om inkomsten ökas.
- Fast procentsats, där varje skattskyldig betalar samma andel av inkomsten i skatt.
Grunden för beskattning i allmänhet, och inkomstskatt i synnerhet, vilar ofta enligt lagstiftningen på en av två principer:
- Nyttoprincipen. Den skattskyldige betalar skatt beräknat efter den hypotetiska nytta han kan antas ha av allmän verksamhet.
- Bärkraftsprincipen. Den skattskyldige betalar skatt efter hur mycket han har råd att betala.
[redigera] Enligt skatteverket
Sveriges Skatteverk delar in inkomster i tre kategorier, inkomst från:
- Tjänst
- Kapital
- Näringsverksamhet (gäller all inkomst som inte kommer från aktiebolag)
Den inkomst som beskattas är "nettoinkomst" som här har betydelsen inkomst efter "avdragsgilla" kostnader.
Andra begrepp (| från SCB):
- Sammanräknad förvärvsinkomst (inkomst av tjänst + inkomst av näringsverksamhet)
- Taxerad förvärvsinkomst (sammanräknad förvärvsinkomst - allmänna avdrag)
[redigera] Skiktgränser
I Sverige finns tre inkomstskattenivåer, den inkomst som överstiger ett visst belopp beläggs med ytterligare skatt ([1]).
Under 2006 gäller att den del av månadslönen som ligger mellan 25500-38383 kronor beskattas med 20% statlig skatt. Den del av månadslönen som ligger över 38383 kronor beskattas med 25% statlig skatt.
[redigera] Nationellt
[redigera] Sverige
Under taxeringsåret 2003 (inkomståret 2002) redovisades 7 057 800 Inkomstdeklaration 1 (INK1, privatpersoner även näringsidkare) enligt "ÅRSREDOVISNING för skatteförvaltningen och exekutionsväsendet Budgetåret 2003 Broschyr SKV 165". antalet "kontrolluppgifter" för "lönesummor" var 7 221 815 ([2]).
[redigera] Exempel
[redigera] Anställd
Allmän pensionsavgift är nu eller snart en 100 % (av sitt eget belopp) skattereduktion, alltså bortrationaliserad.
| +/-/= | Typ | Exempel | % |
|---|---|---|---|
| + | Bruttoinkomst av tjänst | 500 000 | |
| + | Nettoinkomst av tjänst | 500 000 | |
| + | Nettoinkomst av kapital | 500 000 | |
| + | Nettoinkomst av näringsverksamhet | 0 | |
| - | Allmänna avdrag | 0 | |
| = | Taxerad förvärvsinkomst | 500 000,00 | |
| - | Avdrag för allmän pensionsavgift | 8 750,00 | 25 (av avgift) |
| - | Grundavdrag | 11 400,00 | |
| = | Beskattningsbar inkomst | 479 850,00 | 100 |
| Inkomst uppdelat efter skiktgränser | |||
| Under skiktgräns 1 | 291 800,00 | ||
| Mellan skiktgräns 1 & 2 | 149 500,00 | ||
| Över skiktgräns 2 | 58 700,00 | ||
| Inkomstskatt | |||
| Allmän pensionsavg | (maxbelopp) 23 100,00 | 7 eller upp till maxbelopp | |
| Kommunal 31 % | 148 753,50 | 31 (av hela) | |
| Statlig 20 % | 41 640,00 | 20 (av 208 200) | |
| Statlig 5 % | 2 935,00 | 5 (av 58 700) | |
| Skattereduktion från allmän pensionsavg | - 17 325,00 | 75 (av avgift) | |
| Summa inkomstskatt | |||
| Summa inkomstskatt | 199 103,5 | 40 av nettoinkomst | |
| Pengar till arbetstagare | 300 896,5 | 60 av nettoinkomst | |
| Personalkostnader för arbetsgivare (AB, HB osv) | |||
| Arbetsgivaravgifter | 165 000,00 | 33 av bruttoinkomst av tjänst | |
| Summa personalskatter (inkomst + arb avg) | 274 103,5 | 55 av bruttoinkomst av tjänst | |
[redigera] Enskild näringsidkare
Grundavdrag och skiktgränser är 2003 års. Från allmän pensionsavgift bortses. Notera "avsättningen för egenavgifter" som dras av från (innan) taxerad förvärvsinkomst.
| +/-/= | Typ | Exempel | % |
|---|---|---|---|
| Företagets resultaträkning | |||
| + | Företagets resultat | 1 000 000 | |
| + | Ej avdragsgilla kostnader | 10 000 | |
| = | Företagets skattepliktiga resultat | 1 010 000 | |
| - | Avsättning för egenavgifter | 252 500 | 25 % av skattepliktigt resultat |
| = | Nettointäkt av förvärvskällan | 757 500 | |
| = | Avrundas till närmast lägre hundratal | 757 500
|
|
| Beräkning av inkomstskatt och egenavgift | |||
| Taxerad förvärvsinkomst | 757 500 | ||
| - | Grundavdrag | 11 400,00 | |
| = | Beskattningsbar inkomst | 746 100 |
|
| Inkomstskatt | |||
| - | Kommunal 31 % | 231 291 | 0,31 * 746 100 |
| - | Statlig 20 % | 92 360 | 200 + 0,20 * (746 100 - 284 300) |
| - | Statlig 5 % | 15 805 | 28 280 + 0,05 * (746 100 - 430 000) |
| = | Summa inkomstskatt | 339 456 | 34 av taxerad förvärvsinkomst |
| - | Egenavgifter | 231 291 | 0,31 * 746 100 |
| = | Summa inkomstskatt & egenavgift | 570 747 | 57 av företagets skattepliktiga resultat |
| = | Pengar till arbetstagare | 406 644 | 43 av företagets skattepliktiga resultat |
